證券代碼：601113 證券簡稱：華鼎股份 公告編號：2023-054
義烏華鼎錦綸股份有限公司
關于2022年年度報告的信息披露監管工作函的回復公告
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本公司董事會及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔法律責任。
重要內容提示：
1、董事金晨皓、監事朱俊杰對涉及2022年度計提及轉回資產減值準備的數據持保留意見的主要原因是對其中寧波格林蘭公司已處置的“寧波市鎮海區500噸/天污泥處置”（“寧波格林蘭項目”）項目資產所導致的計提減值準備0.77億元部分存在異議，公司尊重異議董事、監事的表決意見，公司監事會已對異議內容進行核查。
2、亞特新材2023年一季度的經營情況不佳，自3月份開始，亞特新材除售價因上游原料CPL及氨綸價格下滑幅度較大不及預期，產銷量、毛利率、成本費用、凈利率等已恢復至正常水平，與評估主要參數基本一致。公司將積極關注亞特新材業績承諾完成情況，從業務、資產、財務、人員等方面加強對亞特新材的整合，發揮協同效應，提升經營業績。
義烏華鼎錦綸股份有限公司（以下簡稱“公司”或“華鼎股份”）于2023年5月19日收到上海證券交易所《關于義烏華鼎錦綸股份有限公司2022年年度報告的信息披露監管工作函》（上證公函[2023]0565號）(以下簡稱《工作函》)，公司收到上述《工作函》后高度重視，并積極組織相關人員及部門按照要求對所涉問題進行認真落實并回復，現將具體回復內容公告如下:
若無特指，本公告中涉及的簡稱對應如下內容:
問題一：年報顯示，董事金晨皓、監事朱俊杰無法保證年報內容的真實、準確和完整，理由是基于國有股東內控規范對所投資產保值增值的謹慎性考慮，對涉及2022年度計提及轉回資產減值準備的數據持保留意見。報告期內，公司新增持有待售資產1.52億元，為孫公司寧波格林蘭擬處置“寧波市鎮海區500噸/天污泥處置”項目資產所致，該項目期末余額為2.29億元，本期計提減值準備0.77億元，交易價格為1.7億元。前期公告顯示，真愛集團與義烏市金融控股有限公司(以下簡稱義烏金控)、義烏經濟技術開發區開發有限公司(以下簡稱義烏經開)、義烏市順和企業管理咨詢有限公司(以下簡稱義烏順和)分別簽訂《義烏華鼎錦綸股份有限公司表決權委托協議》(以下簡稱《表決權委托協議》)，分別受托持有義烏金控8.97%股份、義烏經開6.00%股份以及義烏順和0.29%股份所對應的表決權，真愛集團合計持有公司24.06%股份對應的表決權，成為公司控股股東，上述各方為一致行動人。
請公司及相關方補充披露：(1)董事金晨皓、監事朱俊杰對涉及2022年度計提及轉回資產減值準備的數據持保留意見的具體原因包括但不限于相關減值科目、資產狀況、是否進行資產評估，請異議董事監事結合資產保值增值謹慎性等因素對相關資產減值測試過程、減值跡象、減值依據、會計處理合規性等異議事項發表明確意見，請監事會對董事金晨皓、監事朱俊杰執行公司職務的行為發表意見;(2)結合相關資產近三年來的運營情況、業績情況、減值情況等，說明新增持有待售資產的相關交易背景、已履行的審議程序和信息披露情況、定價是否公允、交易對手方是否為關聯方、對公司的影響等;(3)結合《表決權委托協議》的具體內容、異議董事監事的提名委派情況、以及其他一致行動人關系履行情況等，說明公司控制權是否穩定、是否存在潛在控制權爭奪，控股股東及實際控制人為鞏固控制權采取或擬采取何種措施，以及目前的進展情況等。
回復：
一、董事金晨皓、監事朱俊杰對涉及2022年度計提及轉回資產減值準備的數據持保留意見的具體原因，包括但不限于相關減值科目、資產狀況、是否進行資產評估，請異議董事監事結合資產保值增值謹慎性等因素對相關資產減值測試過程、減值跡象、減值依據、會計處理合規性等異議事項發表明確意見，請監事會對董事金晨皓、監事朱俊杰執行公司職務的行為發表意見；
董事、監事意見：
關于對《2022年度計提及轉回資產減值準備的議案》持保留意見的主要原因是對其中寧波格林蘭公司已處置的“寧波市鎮海區500噸/天污泥處置”（“寧波格林蘭項目”）項目資產所導致的計提減值準備0.77億元部分存在異議，具體原因如下：
1、交易方案
寧波格林蘭項目前期固定資產投入2.55億元，但因市場環境、融資環境等不利因素影響導致項目進度不及預期，若繼續投入將拖累上市公司，所以選擇處置寧波格林蘭項目，我們予以理解。但本次交易僅是出售寧波格林蘭所屬資產，并非出售股權，寧波格林蘭仍屬于華鼎股份控制的孫公司，因此這一交易方案并未實質解決寧波格林蘭公司負債問題。
2、交易價格
寧波格林蘭項目的賬面價值為2.55億元，根據甬國資評核[2023]1號評估報告核準備案表顯示評估價值為2.19億元，而本次交易對價為1.7億元，實際交易價格偏離評估價值較多。并且根據交易文件約定進行了分期支付安排，最后1000萬元在12個月后附條件支付。我們認為該筆交易價格和設置的合理性需要進一步確認。
3、國有股權保值增值
2022年12月20日華鼎股份收到了江蘇優聯提交的寧波格林蘭資產《交易備忘錄》，并提供給年審會計師，會計師事務所根據備忘錄進行了資產計提確認。我們作為上市公司國有股東委派之董事、監事，根據《企業國有資產法》、《民法典》以及相關國有資產監督管理條例，在上市公司履職時需考慮到國有股權保值增值，基于謹慎性及履職盡責考慮，我們在審議《2022年度計提及轉回資產減值準備的議案》時行使反對權利。
作為上市公司國有股東委派之董事、監事，綜合考慮交易方案、評估價格、國有股權保值增值等因素，我們在董事會和監事會持保留意見。但此次保留意見不影響國資股東與真愛集團簽署的表決權委托協議正常履行。
公司回復：
由于格林蘭長期處于虧損，同時鑒于所處行業和資產的特殊性，比較難以找到潛在投資者，經接觸近30個潛在投資者及多方詢價，多數投資者無法接受虧損企業，最終深入接觸杭州、溫州、無錫、寧波等地區意向企業5家，但報價也普遍偏低。寧波市城市排水有限公司為格林蘭最大客戶，且有承接污泥處置企業的需求，因此在寧波市城市排水有限公司報價尚在接受范圍內的前提下，將寧波市城市排水有限公司作為最終交易對手方，并將其報價作為交易對價
本次交易雖然是出售寧波格林蘭所屬資產，并非出售股權，但本次寧波格林蘭項目出售完畢后，公司可將交易價款用于償還寧波格林蘭負債，處置格林蘭資產后，公司環保板塊虧損將進一步縮小；處置資產收回的資金改善了子公司江蘇優聯自身的資金狀況，實現環保板塊良性健康發展。
本次出售寧波格林蘭項目的相關背景及交易情況的詳細內容見“問題一”中第(2)小問的相關回復。
監事會意見：公司監事會注意到公司董事金晨皓、監事朱俊杰對涉及2022年度計提及轉回資產減值準備的數據持保留意見，并對公司2023年4月27日董事會審議的部分議案投了反對票。監事會尊重金晨皓先生、朱俊杰先生的表決意見，并就其提出的相關反對理由進行了核查。監事會認為，《2022年年度報告》、《2023年第一季度報告》內容符合《上海證券交易所股票上市規則》、《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號一年度報告的內容與格式》、《上海證券交易所上市公司公告格式：第五十二號 上市公司季度報告》等相關規定，已經充分并準確地反映了公司情況；《2022年度財務決算報告》客觀、真實地反映了公司2022年的財務狀況和經營成果；《2022年度計提及轉回資產減值準備的議案》是基于謹慎性原則而作出，符合相關法律、法規及監管規則的要求，符合公司資產實際情況。
二、 結合相關資產近三年來的運營情況、業績情況、減值情況等，說明新增持有待售資產的相關交易背景、已履行的審議程序和信息披露情況、定價是否公允、交易對手方是否為關聯方、對公司的影響等；
（一）格林蘭近三年經營情況、業績情況、減值情況
單位：元
備注：1、格林蘭項目于2020年9月通過驗收。
2、由于格林蘭處置資產在合并報表需要抵消部分資本化利息，抵消后格林蘭處置資產賬面價值減少5,750,900.78元，合并報表持有待售資產減值金額減少5,750,900.78元后為76,993,917.12元。
3、2020年及2021年，格林蘭以持續經營為基礎，相關資產在持續經營的目的下不存在減值跡象。2022年，格林蘭以終止經營為基礎，相關資產的減值準備基于處置資產收回現金流的目的下計提。
由上表可知，格林蘭項目自驗收以來，營業收入始終無法覆蓋營業成本，凈利潤也一直為負，主要系固定成本高，低收入難以攤薄單位固定成本所致。
2022年12月15日，格林蘭與寧波市城市排水有限公司簽訂“關于寧波市鎮海區500噸/天污泥處置項目交易意向備忘錄”，確定資產交易意向價1.7億元。資產負債表日，年審會計師根據該項資產的持有目的，將擬出售資產結轉至持有待售資產，并根據出售資產的賬面價值與交易意向價的差額在合并層面確認持有待售資產減值損失76,993,917.12元。
（二）新增持有待售資產的相關交易背景、已履行的審議程序和信息披露情況、定價是否公允、交易對手方是否為關聯方、對公司的影響
1、交易背景
格林蘭項目于2016年7月開始籌建，2017年7月開工建設，2019年5月安裝完成并開始調試，2019年9月調試完成進入試運行，2020年5月通過建設工程驗收，2020年9月通過環保驗收，自此項目一期和公共部分建設完成。
建設完成以來，格林蘭長期虧損，主要受以下兩方面影響因素。
（1）格林蘭項目年折舊額加項目借款利息支出合計約2300萬元，固定成本極高，若收入規模無法擴大，則難以攤薄單位固定成本。
（2）建設期內，格林蘭項目因銀行授信收緊，貸款難以維持，一期工程因資金問題無法按期完工，二期工程無法開工建設，因此項目無法通過擴產降低成本實現盈利。
格林蘭公司污泥摻燒的原材料為生物質顆，運營期間，由于煤炭價格的高漲，帶動生物質木質顆粒燃料等生物質燃料的價格上漲，致使格林蘭的污泥處置成本攀升，同時國內印染企業等工業企業訂單量下滑，當地印染污泥量等工業污泥減少等因素致使格林蘭項目無法實現盈利。
綜合考慮上述因素，處置格林蘭資產收回資金是目前較為理性的選擇。
2、已履行的審議程序和信息披露情況
本次出售寧波格林蘭資產的交易價格為1.7億元，占公司2021年度經審計凈資產的4.69%，根據《上海證券交易所股票上市規則》以及《公司章程》第一百四十七條第（八）項規定：交易的成交金額（含承擔債務和費用）低于公司最近一期經審計凈資產的5%，該審批權限由公司總經理審批。江蘇優聯是公司持股51%的控股子公司，2023年3月28日，總經理簽批同意后，公司在江蘇優聯出售格林蘭的股東會決議上蓋章并同意出售。公司年審會計師出于謹慎性原則對出售格林蘭資產的資產事項進行了計提，2023年4月27日，公司董事會、監事會審議通過了《2022年度計提及轉回資產減值準備的議案》。
3、定價是否公允、交易對手方是否為關聯方、對公司的影響
（1）由于格林蘭長期處于虧損，同時鑒于所處行業和資產的特殊性，比較難以找到潛在投資者，經接觸近30個潛在投資者及多方詢價，多數投資者無法接受虧損企業，最終深入接觸杭州、溫州、無錫、寧波等地區意向企業5家，但報價也普遍偏低。寧波市城市排水有限公司為格林蘭最大客戶，且有承接污泥處置企業的需求，因此在寧波市城市排水有限公司報價尚在接受范圍內的前提下，將寧波市城市排水有限公司作為最終交易對手方，并將其報價作為交易對價。
格林蘭作為江蘇優聯的全資子公司，直接影響江蘇優聯的財務數據。以下為寧波格林蘭凈利潤占江蘇優聯合并歸母凈利潤情況：
單位：元
綜上，鑒于格林蘭短期內收入規模受限固定成本高，不一定能實現扭虧為盈，持續持有的機會成本高，為了優化子公司江蘇優聯的經營效益，及時止損，且經歷了多方詢價后市場給出的交易價格，交易對價是相對合理公允的。
（2）交易對手方系寧波市城市排水有限公司，寧波市城市排水有限公司與公司不存在關聯關系。主要信息如下：
（3）對公司的影響：處置格林蘭資產后，公司環保板塊虧損將進一步縮小，處置資產收回的資金可以極大改善子公司江蘇優聯自身的資金狀況，實現環保板塊良性健康發展。
會計師意見：
我們針對持有待售資產減值情況執行了以下程序：
1、針對于期初資產減值的合理性，我們基于持續經營的前提下，對格林蘭未來盈利能力進行了預測。經復核2022年實際的經營數據，與預測數據差異較小（排除寧波排水公司斷供污泥的情況外）；
2、針對2022年計提的資產減值準備的準確性，我們獲取并檢查了交易意向備忘，獲取并檢查了正式交易協議，與交易意向備忘錄約定金額一致；檢查期后收款情況，寧波排水公司已正常支付款項；
3、針對于交易價格的公允性，及是否具備商業實質，我們對江蘇優聯董事長沈國賢及寧波格林蘭總經理、法定代表人徐爾東進行訪談，并獲取寧波市城市排水有限公司對于格林蘭資產的評估結果。
我們認為，公司持有待售資產的交易價格較為公允，不存在其他補償且具備商業實質，持有待售資產減值的依據充分，減值準備金額計提合理。
三、結合《表決權委托協議》的具體內容、異議董事監事的提名委派情況、以及其他一致行動人關系履行情況等，說明公司控制權是否穩定、是否存在潛在控制權爭奪，控股股東及實際控制人為鞏固控制權采取或擬采取何種措施，以及目前的進展情況等。
（一）《表決權委托協議》的具體內容、異議董事監事的提名委派情況、以及其他一致行動人關系履行情況等
2022年4月29日，真愛集團分別與義烏市金融控股有限公司(以下簡稱“義烏金控”)、義烏經濟技術開發區開發有限公司(以下簡稱“義烏經開”)、義烏市順和企業管理咨詢有限公司(以下簡稱“義烏順和”)簽訂了《義烏華鼎錦綸股份有限公司表決權委托協議》，分別受托持有義烏金控8.66%股權、義烏經開5.80%股權以及義烏順和0.28%股權所對應的表決權，合計持有14.74%股權對應的公司表決權。表決權委托有效期為36個月，自協議生效之日起算（委托協議主要內容詳見公司公告2022-044）。
經國資股東提議，公司分別于2022年8月17日、2022年9月2日召開第五屆董事會第十七次會議、第五屆監事會第十四次會議文件、2022年第三次臨時股東大會，審議通過了《關于補選董事的議案》、《關于補選監事的議案》，同意選舉董事金晨皓和監事朱俊杰為公司第五屆董事、監事。
除公司2023年4月27日召開的董事會、監事會提出保留意見外，自上述協議簽署至今，上述各方的一致行動關系均得到有效履行。根據表決權委托協議以及異議董事針對本次投反對票的情況說明，此次表決投票不會影響表決權委托協議的正常履約。
（二）說明公司控制權是否穩定、是否存在潛在控制權爭奪、控股股東及實際控制人為鞏固控制權采取或擬采取何種措施，以及目前的進展情況
目前，公司控股股東真愛集團直接持有97,150,765股，占公司總股本的8.80%，真愛集團通過直接持股和受讓委托投票權的方式占公司總股份的24.06%。真愛集團擁有公司股東大會表決權比例最高且超過20%，公司不存在其他擁有表決權比例超過10%的股東，同時真愛集團實際控制人鄭期中擔任公司董事長，真愛集團在公司日常經營決策、戰略決策、重要人事安排等重大事務方面具有重大影響。根據表決權委托協議以及異議董事針對本次投反對票的情況說明，此次表決投票不會影響表決權委托協議的正常履約，公司控制權狀態穩定。
未來真愛集團擬采取包括但不限于以下方式逐步夯實其作為控股股東對于公司的控制權：(1)在表決權委托有效期屆滿前，在不違反相關法律法規且委托表決權出讓方和真愛集團對收購條件達成一致的前提下,真愛集團將逐步收購委托表決權出讓方持有的公司股份；(2)二級市場擇機增持；(3)采用包括但不限于認購公司定向增發的股票等資本運作方式。
公司向特定對象發行股票的相關議案已經公司董事會、2022年年度股東大會審議通過。
會計師意見：
我們關注到真愛集團分別與義烏市金融控股有限公司、義烏經濟技術開發區開發有限公司、義烏市順和企業管理咨詢有限公司簽訂《義烏華鼎錦綸股份有限公司表決權委托協議》，后者將合計14.74%股權對應的公司表決權委托給真愛集團。
我們也關注到董事金晨皓、監事朱俊杰基于國有股東內控規范對所投資產保值增值的謹慎性考慮無法保證年報內容的真實、準確和完整。主要原因是對寧波格林蘭公司已處置的“寧波市鎮海區500噸/天污泥處置”項目資產所導致的計提減值準備0.77億元部分存在異議。
我們就該批資產的減值執行的審計程序如上問回復，我們認為公司對寧波格林蘭公司擬處置相關資產即持有待售資產的交易價格較為公允，不存在其他補償且具備商業實質，持有待售資產減值的依據充分，減值準備金額計提合理。
同時我們也關注到，異議董事表示，保留意見不影響國資股東與真愛集團簽署的表決權委托協議正常履行。
我們認為目前公司股東之間表決權委托事項尚無跡象表明會對公司財務報表產生重大影響。
問題二：年報及一季報顯示，報告期內公司收到現控股股東真愛集團歸還前期股東三鼎控股占用公司資金本金及利息共5.96億元，資金占用問題已解決。報告期末，為解決同業競爭，公司收購真愛集團原控股子公司亞特新材，根據協議安排，公司已支付了20%的轉讓款，合計2.36億元。前期問詢函回復顯示，公司收購亞特新材以收益法評估為基礎，經交易雙方協商最終成交價格為人民幣11.8億元，收益法評估價為13.05億元，增值率為229.66%，可能存在交易價格偏高的風險。2023年一季度報告顯示，公司其他應收款余額為4.32億元，同比增長2176.70%，主要系支付亞特新材并購款所致。2022年期末公司其他應收款賬面余額為1.46億元，本期新增計提壞賬準備0.85億元，壞賬準備期末余額為1.27億元。
請公司補充披露：請公司補充披露:(1)結合公司日常經營、投融資活動開展的具體情況等，量化說明資金占用問題解決后相關資金的具體流向，是否存在通過關聯交易、體外循環等方式向關聯方輸送利益的情況:(2)結合2023年第一季度亞特新材原料采購、產品生產、銷售情況等生產經營情況，以及銷售額、收入、利潤、毛利率等業績情況.說明是否符合收益法對產銷量、單價、收入、成本費用等主要參數的選擇，以及對整體盈利能力的預測，結合上述情況說明前期交易定價是否偏高，業績承諾是否有履行風險，如是，則請進一步說明原因及公司擬采取的補救措施;(3)結合問題(1)(2)說明，2023年第一季度公司其他應收款大額增長的原因，相關會計處理及列報的準確性、合規性，是否構成非經營性資金占用:(4)本期新增計提其他應收款壞賬準備的交易背景、資金流向、交易相對方的名稱.是否為關聯方、公司為追回款項采取的措施，以及計提減值的原因.減值跡象、減值依據、減值是否符合會計準則規定等。
回復：
一、結合公司日常經營、投融資活動開展的具體情況等，量化說明資金占用問題解決后相關資金的具體流向，是否存在通過關聯交易、體外循環等方式向關聯方輸送利益的情況
（一）資金占用問題解決后相關資金的具體流向
2022年4月27日，公司收到三鼎控股破產重整投資人指定的第三方真愛集團有限公司歸還資金占用本金及利息共計595,784,056.40元，其中：本金590,500,009.00元，利息5,284,047.40元，資金占用問題已解決。公司收回資金占款后，資金用途主要是根據銀行貸款協議安排償還貸款，在貸款未到期前將閑置資金用于理財。
以下是各期資金用途項目與資金來源項目情況：
單位：億元
公司2022年第二季度與第一季度相比，貸款金額減少4.36億元，理財金額增加2.56億元，合計使用資金6.92億元。因此，第二季度公司收到資金占款后，主要用于償還銀行貸款，對其他尚未到期且無法提前歸還的，公司將其暫用于銀行理財。
公司2022年第三季度與第二季度相比，貸款金額減少4.10億元，公司第三季度根據銀行貸款到期情況，將理財資金贖回，加上其他非流動金融資產處置資金及自有貨幣資金共同用于償還銀行貸款。截至第三季度末，資金占用問題解決后相關資金均已使用完畢。
公司2022年第四季度與第三季度相比，考慮春節付款及未來支付亞特新材并購款需求，增加貸款金額2.42億元，暫時用于理財和持有貨幣資金，其中理財金額增加1.09億元，貨幣資金增加1.16億元。
公司2023年第一季度與2022年第四季度相比，貸款金額增加2.64億元（其中并購貸1.76億元）。亞特新材并購款主要系增加的銀行貸款及日常經營產生的自有資金支付。
（二）不存在向關聯方輸送利益的情況
1、2022年度及2023年一季度公司與真愛集團及其關聯方的關聯交易如下：
單位：元
2、2023年一季度公司并購亞特新材交易對價的支付情況如下：
公司于2022年12月30日召開2022年第四次臨時股東大會，審議通過了《關于收購浙江亞特新材料股份有限公司股權暨關聯交易的議案》。上述議案審議通過后，公司根據《關于浙江亞特新材料股份有限公司之股權轉讓協議》（以下簡稱“《股權轉讓協議》”）第三條第三款關于交易對價支付安排的約定，逐步安排付款。以下為交易對價支付安排的具體內容：
《股權轉讓協議》于2022年12月30日生效（股東大會決議通過日），公司于2023年1月11日、2023年1月13日、2023年1月16日合計支付第一筆股權轉讓款23,600.00萬元。
浙江亞特新材料有限公司于2023年1月16日完成了股權轉讓相關的工商變更登記手續，并取得了由浦江縣市場監督管理局印發的《營業執照》。公司于2023年2月22日、2023年2月23日合計支付股權轉讓款17,610.00萬元。
截至2023年3月31日，公司根據《股權轉讓協議》合計支付收購亞特新材相關的股權轉讓款41,210.00萬元。
除上述關聯交易及收購亞特新材事項外，公司與控股股東真愛集團及其關聯方未發生其他交易。
綜上，公司資金占用問題解決后，公司收回的資金占款主要用于償還銀行借款，公司不存在通過關聯交易、體外循環等方式向關聯方輸送利益的情況。
會計師意見：
我們針對資金占用問題得以解決事項之事，就截止2022年12月31日，獲取了三鼎控股重整計劃，分析了真愛集團代償其所欠公司款項的法律性質、償還途徑、償還后的影響等；分析了真愛集團在三鼎控股重整中發揮的作用，及執行重整計劃后真愛集團與公司的關聯路徑及關聯關系；向真愛集團發函確認代償款項的金額、法律性質、款項在重整中的法律關系等；檢查代償款項入賬流水及銀行入賬記錄等原始憑證；綜合分析本期其他應收款壞賬準備沖回的合理性及準確性；結合關聯交易和貨幣資金大額收支檢查，核實是否與關聯方發生大額資金往來并核實資金性質，關注是否存在關聯方擔保；關注了其他應收款、預付賬款等是否存在長期掛賬金額。
我們認為，截止2022年12月31日尚無跡象表明公司存在通過關聯交易、體外循環等方式向關聯方輸送利益的情況。
二、結合2023年第一季度亞特新材原料采購、產品生產、銷售情況等生產經營情況，以及銷售額、收入、利潤、毛利率等業績情況，說明是否符合收益法對產銷量、單價、收入、成本費用等主要參數的選擇，以及對整體盈利能力的預測，結合上述情況說明前期交易定價是否偏高，業績承諾是否有履行風險，如是，則請進一步說明原因及公司擬采取的補救措施
1、2023年1-4月生產經營及業績情況
2、亞特新材2023年第1季度的經營情況不佳，主要原因為：受經濟形勢影響加春節放假，以及亞特新材有20臺主要設備技改停機（約占亞特新材產能的17.24%），導致1季度亞特新材開機率偏低，固定成本費用高，從而導致1季度毛利率、凈利潤不及預期。自3月份開始，亞特新材除售價因上游原料CPL及氨綸價格下滑幅度較大不及預期，產銷量、毛利率、成本費用、凈利率等已恢復至正常水平，與評估主要參數基本一致。故該年度的一季度經營數據存在一定的偶然因素，參考性低，不影響整體主要參數的選擇及盈利能力的預測。
亞特新材并購交易定價的確認，系基于對行業景氣度和行業未來市場前景的展望、以及亞特新材的發展戰略。隨著經濟形勢的逐漸好轉，亞特新材的發展有望進一步復蘇并保持增長。對于業績承諾無法達成的履行風險，公司簽訂的《股權轉讓協議》中對本次購買標的資產的對價具體支付做出了安排，在業績承諾期間每個會計年度結束時，由上市公司決定并聘請符合《證券法》規定的會計師事務所對標的公司的實際凈利潤情況進行審核并出具專項審核報告，當期實際凈利潤數小于當期承諾凈利潤數時，當期應補償款的具體補償金額按照下述公式計算并確定：當期應補償款金額=當期承諾凈利潤數－當期實際凈利潤數。對標的公司未完成業績承諾的，標的資產的實際交易價格相應調整，受讓方在扣減當期應補償金額后向轉讓方支付相應款項。
公司將積極關注亞特新材業績承諾完成情況，從業務、資產、財務、人員等方面加強對亞特新材的整合，發揮協同效應，提升經營業績。
會計師意見：
我們已關注到公司收購亞特新材的事項，截止2022年12月31日，公司尚未支付收購亞特新材的款項，尚不能控制亞特新材，2022年亞特新材尚未納入華鼎股份合并范圍。
若2023年完成對亞特新材的收購，并納入華鼎股份合并范圍，我們會將亞特新材視為重要組成部分、同時將其業績對賭事項作為重點關注事項恰當執行審計程序。
三、結合問題(1)(2)說明，2023年第一季度公司其他應收款大額增長的原因，相關會計處理及列報的準確性、合規性，是否構成非經營性資金占用
（一）2023年第一季度公司其他應收款大額增長的原因
單位：億元
2023年一季度其他應收款凈值較2022年末增加4.13億元，增幅為2176.70%，其他應收款大額增長主要系支付4.12億并購亞特新材股權轉讓款的會計處理及列報所致。
（二）相關會計處理及列報的準確性、合規性，是否構成非經營性資金占用
根據《企業會計準則第2號一一長期股權投資》第五條規定，同一控制下的企業合并，合并方以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式作為合并對價的，應當在合并日按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。
根據《企業會計準則第20號一一企業合并》應用指南第二條，合并日是指合并方實際取得對被合并方控制權的日期，即被合并方的凈資產或生產經營決策的控制權轉移給合并方的日期。同時滿足下列條件的，通常可認為實現了控制權的轉移：
1、企業合并合同或協議已獲股東大會等通過。
2、企業合并事項需要經過國家有關主管部門審批的，已獲得批準。
3、參與合并各方已辦理了必要的財產權轉移手續。
4、合并方或購買方已支付了合并價款的大部分（一般應超過50％），并且有能力、有計劃支付剩余款項。
5、合并方或購買方實際上已經控制了被合并方或被購買方的財務和經營政策，并享有相應的利益、承擔相應的風險。
截至2023年1季度末，公司已于2022年12月30日召開2022年第四次臨時股東大會，審議通過了《關于收購浙江亞特新材料股份有限公司股權暨關聯交易的議案》；2023年1月16日，浙江亞特新材料有限公司完成了股權轉讓相關的工商變更登記手續，并取得了由浦江縣市場監督管理局印發的《營業執照》，已滿足上述第1、第3項條件。但由于1季度公司尚未完全實現對亞特新材的人事、財務和經營的控制，不滿足上述第5項條件，故未滿足“納入合并報表”條件。公司于2023年4月下發對亞特公司管理層正式任命文件，自此，公司已實際上控制了亞特新材的人事、財務和經營政策，并享有相應的利益、承擔相應的風險；同時，公司已根據協議支付股權轉讓款至40%，并有能力、有計劃根據《股權轉讓協議》支付剩余款項，已滿足上述第4、第5項條件。
綜上所述，公司于2023年4月滿足“控制權的轉移”的五項條件，自2023年2季度正式將亞特納入合并范圍。
合并日前公司會計處理如下：
會計分錄①：確認股權轉讓代扣代繳稅費義務
借：其他應付款-股權轉讓款 40,753,678.59
貸：其他應付款-浦江稅務局 40,753,678.59
會計分錄②：支付代扣代繳稅費及第一筆股權轉讓款
借：其他應付款-浦江稅務局 40,753,678.59
借：其他應付款-股權轉讓款 195,246,321.41
貸：銀行存款 236,000,000.00
會計分錄③：截至2023年一季度末，支付第二筆股權轉讓款部分金額
借：其他應付款-股權轉讓款 176,100,000.00
貸：銀行存款 176,100,000.00
公司于2023年1月、2月合計支付4.12億股權轉讓款（含代扣代繳稅費），并按照會計分錄①-③核算處理，導致2023年一季度末其他應付款-股權轉讓款系負數。列報時，公司將其報表重分類至其他應收款，造成其他應收款較上期末大幅增加。上述會計處理未經審計。
上述股權轉讓款均按照《股權轉讓協議》約定支付，不存在非經營性資金占用的情況。
會計師意見：
我們針對公司收購亞特新材事項執行了以下程序：
1、我們獲取并檢查股權投資轉讓協議，檢查公司在該協議達成的過程中的審批程序是否合規、完備。
2、就報告期內是否納入合并范圍進行判斷。基于實際情況，我們認為2022年度亞特新材尚未納入華鼎股份合并范圍。公司已于2022年度財務報表附注資產負債表日后事項重要非調整事項中披露對亞特新材的收購事項及期后工商登記變更情況；于承諾及或有事項中披露收購亞特新材之業績承諾事項。
3、獲取并檢查資產負債表日后公司支付對價相關憑證及審批過程，檢查付款時間是否按照股權投資轉讓協議約定的付款時間進行支付。
我們認為，公司收購亞特新材事項經過公司內部控制制度下必要的程序審批，對價支付按合同執行，會計處理符合企業會計準則的規定。
我們注意到，公司2023年一季度末其他應收款項較期初大幅增長，經查閱發現系公司按協議約定支付的部分收購亞特新材款項，沒有跡象表明構成非經營性資金占用。
四、本期新增計提其他應收款壞賬準備的交易背景、資金流向、交易相對方的名稱、是否為關聯方、公司為追回款項采取的措施，以及計提減值的原因、減值跡象、減值依據、減值是否符合會計準則規定等。
本期單項計提其他應收款壞賬準備的單位如下：
單位：萬元
1、公司“Paypal賬戶劃扣的資金”系支付工具Paypal（以下簡稱Paypal）賬戶劃扣資金0.77億元，計提壞賬準備0.77億元。該款項系公司跨境電商平臺銷售后通過Paypal賬戶收取的銷售款。Paypal認為公司違反了PayPal的《合理使用規則》，根據《PayPal用戶協議》規定，PayPal直接從公司賬戶中扣除了違反《合理使用規則》的違約金。
為追回款項采取了多項措施：
（1）與Paypal公司官方交涉：公司對被劃扣款項的賬號，向Paypal官方郵箱發出申訴信，要求說明劃扣款項的明確理由、事實依據，并聯系美國律師，準備相關資料，啟動司法程序；
（2）參與現場維權：公司積極參加眾多賣家聯合組成的投訴維權團隊，前往Paypal上海總部進行現場維權，并分別向當地派出所、金融管理局等部門報案，要求Paypal對無故扣款情況給予合理解釋，提供充分證據，并要求退還劃扣款項。
公司認為Paypal劃扣公司資金的行為理由不夠合理，事實不夠充分，故不將該劃扣的款項核銷，作為其他應收款進行列報；雖然采取多項措施追收款項，但未見明顯效果，該款項收回的可能性極低，故全額計提壞賬準備，該款項的減值符合會計準則的規定。
2、公司供應商青島凱福基實業有限公司（以下簡稱“凱福基”）本期計提其他應收款壞賬準備0.04億元，該款項系公司2018年8月與凱福基合作采購馬來西亞燕窩的預付款，由于馬來西亞 2020年3月18日宣布實施邊境限制令并持續了一年，工廠所在地的吉隆坡海關完全禁止出入，導致大批貨物滯留在港口，無法及時清關，致使公司部分貨物已過期，不得不做報廢處理。公司多次與凱福基進行交涉，經雙方協商，公司與凱福基各承擔50%損失，凱福基歸還50%預付款，公司對自身應承擔的50%損失全額計提壞賬準備，公司對該款項的減值符合會計準則的規定。
3、忛創微電子（深圳）有限公司、WabantuLimited、三水株式會社、深圳市安科瑞儀器有限公司（以下統稱“供應商”）本期計提其他應收款壞賬準備合計0.02億元，上述款項均系公司預付供應商貨款。供應商因故無法完全履行合同義務，公司經多次協商，對方仍不履約或退款，最終公司通過訴訟或仲裁方式收到部分退款，公司對剩余未收回部分款項全額計提壞賬準備，公司對該款項的減值符合會計準則的規定。
4、謝丹、PT.SEMARAKSUKHA、HONGKONG TONGYUANLI TRADE DEVELOPMENT CO.,LIMITED本期計提其他應收款壞賬準備合計0.02億元，上述款項系公司以前年度已全額計提的境外應收款，因存在匯率變動導致本期補充計提壞賬準備。
會計師意見：
我們針對本期新增計提其他應收款壞賬準備情況執行了以下程序：
1、我們獲取并檢查了公司制定的Paypal賬戶相關的內部控制設計和執行情況，經檢查公司相關內部控制制度設計有效并得到有效執行；
2、我們獲取了Paypal資金劃扣的賬戶明細，并檢查了劃扣款項的扣款記錄是否一致；
3、我們通過互聯網公開渠道查閱了同行業Paypal劃扣資金的相關資料，分析Paypal劃扣資金的真實性；
4、我們檢查了公司追回款項采取的措施相關的資料，并關注款項追回情況。
5、我們獲取了相關的采購合同，并檢查其履約情況；
6、我們檢查了公司的上訴材料和調解、仲裁及判決結果，分析款項收回的可能性；
7、我們檢查了公司通過協商或訴訟形式收回款項的相關協議及訴訟材料、銀行回單等，核實了回款的真實性。
我們認為，本期Paypal賬戶劃扣事件主要系鋪貨類跨境電商行業固有經營風險，公司對Paypal賬戶劃扣的資金計提減值準備及其他本期新增其他應收款計提減值準備具有合理性，符合企業會計準則的規定。
問題三：年報及前期公告顯示，公司通過重大資產重組并購了跨境電商通拓科技，形成商譽17.60億元。報告期內，因通拓科技未完成2019年度業績承諾，公司回購并注銷業績承諾方持有的3,732.88萬股，并確認業績承諾補償股份回購注銷收益1.49億元。受亞馬遜事件、Paypal事件影響，相關應收賬款賬面余額為1.12億元，報告期內計提減值準備1.02億元，公司預計無法收回。自收購以，公司對通拓科技商譽連續計提大額減值，本期計提商譽減值0.005億元，其商譽已經全額計提減值準備。
請公司補充披露：(1)回購注銷業績補償股份的會計處理過程及對財務報表的影響，相關會計處理是否符合會計準則的規定;(2)結合亞馬遜、Paypa1事件的背景、司法訴訟進展情況等，說明對相關應收賬款計提大額減值的原因，預計無法收回的依據，以及公司采取或擬采取的追償措施，并結合應收賬款減值情況說明相關收入確認是否審慎，是否符合會計準則的規定;(3)結合近年來通拓科技商譽減值情況、經營違反境外市場規則情況、經營業績持續下滑公司相關內部管理制度情況等，說明公司就跨境電商業務板塊是否制定了相關內部管理、審計、合規等制度，相關制度的運行情況相關違規事件的主要責任人及追責情況，公司對通拓科技的控制、管理是否有效，公司是否制定了改善跨境電商業務經營的計劃及具體情況等。
回復：
一、回購注銷業績補償股份的會計處理過程及對財務報表的影響，相關會計處理是否符合會計準則的規定；
根據《企業會計準則第22號一一金融工具確認和計量》，公司將該部分股份回購作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產核算，在股份回購日按當日的公允價值確認交易性金融資產，同時計入營業外收入；在注銷日對該交易性金融資產按當日的公允價值調整公允價值變動損益，并處置該交易性金融資產，同時沖減股本及資本公積。會計分錄如下：
① 公司于回購日確認股份回購義務：
借：庫存股 1
貸：其他應付款 1
② 根據回購日公司股價（每股4.01元）確認股份回購收益：
借：交易性金融資產 149,688,676.47（回購股數37,328,847.00*回購日股價4.01）
貸：營業外收入 149,688,676.47
③ 確認股份注銷日股價（每股3.96元）公允價值變動：
借：交易性金融資產 -1,866,442.35
貸：公允價值變動收益 -1,866,442.35
④ 注銷股份：
借：股本 37,328,847.00
借：資本公積 110,493,388.12
貸：庫存股 1
貸：交易性金融資產 147,822,234.12
根據中國證監會會計部發布的《會計監管工作通訊二〇一七年第一期》表示“上市公司收到的作為企業合并或有對價返還的自身股份，以實際業績與承諾業績的差額為基礎確定應予返還的股份數量，不滿足《企業會計準則第37號一一金融工具列報》所規定的權益工具的條件，應按照《企業會計準則第22號一一金融工具確認和計量》中關于金融資產的規定進行會計處理。”經分析判斷，通拓科技承諾方業績補償為承諾方返還股份，是以實際業績與承諾業績的差額為基礎確定應予返還的股份數量，應按照《企業會計準則第22號一一金融工具確認和計量》中關于金融資產的規定進行會計處理。公司對于回購注銷業績補償股份的相關會計處理符合會計準則的規定。
會計師意見：
我們針對回購注銷業績補償股份情況執行了以下程序：
1、獲取并檢查了《業績補償協議》，分析回購股份的真實性及合理性；
2、獲取并檢查了《過戶登記確認書》，核實回購的股份是否已經過戶；
3、獲取并檢查了回購股份注銷后的股東名冊，核實回購的股份是否注銷；
4、對購注銷業績補償股份的會計處理進行了重新計算，核實公司的會計處理是否準確；
我們認為，公司回購注銷業績補償股份的會計處理符合企業會計準則的規定。
二、結合亞馬遜、Paypal事件的背景、司法訴訟進展情況等，說明對相關應收賬款計提大額減值的原因，預計無法收回的依據，以及公司采取或擬采取的追償措施，并結合應收賬款減值情況說明相關收入確認是否審慎，是否符合會計準則的規定；
（一）亞馬遜事件基本情況及追償措施
至2021年7月以來，通拓科技多個品牌涉及的店鋪被亞馬遜暫停銷售、資金被凍結。經查，原因可能系部分商品的不當評論，涉嫌違反亞馬遜平臺規則。通拓科技被禁售關閉店鋪數共計54個，涉嫌凍結資金4,143萬元人民幣；2022年3月29日，通拓科技被限制資金以支付亞馬遜倉儲及物流費用、處理前期消費者售后補償及退貨退款等方式已累計使用2,007萬元人民幣，上述凍結資金余額為2,136萬元人民幣（詳見公告：2021-075、2022-017）。
針對跨境電商的行業性問題，通拓科技積極采取包括但不限于談判協商、仲裁、訴訟等方式向亞馬遜平臺追款，要求退還被凍結的資金，并聘請了專業律師進行仲裁準備。
（二）paypal事件基本情況及追償措施
2022年3月通拓科技發現其獨立站(自營網站)捆綁的Paypal賬號出現被扣款及凍結的情況。通拓科技收到PayPal客戶支持中心發送的郵件通知，因違反了《PayPal合理使用規則》而被扣除了違反《規則》的違約金，但郵件中未說明具體原因。通拓科技在獨立站捆綁的Paypal賬號，其中29個賬號出現被Paypal公司劃扣資金情況，截至2022年3月28日，劃扣金額合計人民幣5,424.5萬元;6個賬號因綁定的獨立站銷售的產品被起訴侵犯商標權，凍結資金2,424.6萬元(其中美元匯率按1:6.368;歐元匯率按1:7.002折算)；2022年7月18日，通拓科技新增20個賬號出現被扣款情況，合計人民幣1,478.07萬元。通拓科技被扣款的Paypal賬號合計49個，被劃扣金額合計人民幣6,902.52萬元(金額按當天劃扣匯率折算)（詳見公告：2022-016、068）。
事件發生后，公司積極與賬戶后臺申訴、電話聯系客服退款，同時尋求深圳跨境電商協會協助與PayPal律師談判、委托美國律師與美國Paypal總部溝通、委托新加坡律師與新加坡PayPal溝通調解及訴訟方式追款。為追回款項采取了多項措施：
1、與Paypal公司官方交涉：公司對被劃扣款項的賬號，向Paypal官方郵箱發出申訴信，要求說明劃扣款項的明確理由、事實依據，并聯系美國律師，準備相關資料，啟動司法程序；
2、參與現場維權：公司積極參加眾多賣家聯合組成的投訴維權團隊，前往Paypal上海總部進行現場維權，并分別向當地派出所、金融管理局等部門報案，要求Paypal對無故扣款情況給予合理解釋，提供充分證據，并要求退還劃扣款項。
截止2023年5月，公司尚未收到PayPal回款，但新加坡PayPal已同意將雙方爭議提交新加坡國際調解中心調解，現確定調解日期及選定調解員程序中，如調解失敗，則將立即提起訴訟程序。另外，我司也同步準備資料委托中國律師在中國對PayPal提起訴訟的方式嘗試追款。
（三）亞馬遜及Paypal事件的訴訟進展情況
（四）相關應收賬款計提大額減值的原因，預計無法收回的依據
相關應收賬款計提減值情況
單位：萬元
注1：Paypal系支付工具，其賬戶資金系公司自有資金，公司對該資金列報于貨幣資金，因Paypal平臺惡意凍結公司資金，但該資金仍歸屬于公司，公司認為上述資金出現信用風險，故單項列報應收賬款并計提壞賬準備；因Paypal平臺惡意劃扣公司資金，該資金已不屬于公司，系公司與Paypal平臺的應收款項，與日常經營無關，故單項列報其他應收款并計提壞賬準備。
注2：Amazon平臺系店鋪平臺，賬戶資金系店鋪形成銷售后客戶支付的款項，暫由平臺收取，其余額在不滿足平臺提現規則前公司尚不能提現，故公司對該資金列報于應收賬款，Amazon平臺惡意凍結或劃扣資金均為公司應與Amazon平臺的應收款項，故公司單項列報應收賬款并計提壞賬準備。
針對亞馬遜及PayPal事件中應收賬款被凍結及劃扣的影響，公司對亞馬遜、PayPal平臺的應收賬款按單項計提壞賬準備。針對店鋪/平臺已經被劃扣的款項，預計很難再收回，公司按100%計提壞賬準備；針對店鋪/平臺凍結的款項，公司按照店鋪/平臺后臺顯示的凍結原因、凍結期限、歷史回款情況、預計回款率、訴訟進展等計提壞賬準備。具體如下：
單位：萬元
公司業務主要通過Amazon、EBAY、速賣通等第三方平臺進行線上B2C銷售，以網上零售的方式將產品銷售給終端客戶。客戶通過在公司自營網站或者第三方銷售平臺（如亞馬遜、EBAY等）下訂單支付貨款后，由公司委托物流公司將商品配送交付予客戶。公司銷售過程中形成的應收賬款全部為第三方平臺公司。公司在發出商品并交付物流公司時確認收入。
上述亞馬遜及paypal事件的發生，極具偶然性與未知性，公司在發出商品并交付物流公司的時點上，已滿足“企業因向客戶轉讓商品或提供服務而有權取得的對價很可能收回”的收入確認條件，符合《企業會計準則》的規定。
會計師意見：
我們針對亞馬遜凍結資金執行了以下程序：
1、了解和評價相關的關鍵內部控制的設計和運行有效性，通過控制測試，并結合平臺規則及同行業凍結情況分析其內部控制風險及經營風險；
2、抽樣親自獲取亞馬遜平臺賬單，測算期末余額是否和賬面一致；
3、抽樣親自登錄店鋪核實店鋪是否被凍結；
4、獲取店鋪被凍結的原因及管理層對可回收金額的判斷，結合歷史凍結資金收回情況復核預期信用損失的合理性；
我們針對Paypal凍結資金執行了以下程序：
1、了解和評價相關的關鍵內部控制的設計和運行有效性，通過控制測試，并結合平臺規則及同行業凍結情況分析其內部控制風險及經營風險；
2、親自獲取Paypal凍結賬戶的賬單核對期末余額；
3、親自登錄Paypal凍結賬戶核實賬戶是都被凍結；
4、獲取Paypal賬戶被凍結的原因及管理層對可回收金額的判斷，結合互聯網同行業資金回收情況復核預期信用損失的合理性；
我們針對亞馬遜及Paypal平臺相關的銷售收入執行了以下程序：
1、了解和評價管理層與收入確認相關的關鍵內部控制的設計和運行有效性；
2、利用專家的工作，實施IT系統測試，對其信息系統實施了檢查，包括一般控制和應用控制；
3、抽查本年記錄的收入交易，評價收入確認是否符合企業會計準則以及公司收入確認會計政策的要求；
4、實施細節測試，抽樣檢查亞馬遜平臺和使用PayPal支付工具的平臺收入確認的相關單據，包括銷售訂單、物流記錄、客戶簽收記錄及相應銀行收款記錄等；
5、抽查資產負債表日前后記錄的收入交易，檢查發貨時間、客戶簽收時間、快遞發出時間及營業收入入賬時間等，評價收入是否被記錄于恰當的會計期間；
我們認為，Paypal賬戶劃扣等事件主要系鋪貨類跨境電商行業固有經營風險，公司已經采取一系列措施追償。公司計提信用減值損失的理由合理，依據充分，符合企業會計準則的規定。公司確認相關收入是審慎的，符合企業會計準則的規定。
三、結合近年來通拓科技商譽減值情況、經營違反境外市場規則情況、經營業績持續下滑、公司相關內部管理制度情況等，說明公司就跨境電商業務板塊是否制定了相關內部管理、審計、合規等制度，相關制度的運行情況，相關違規事件的主要責任人及追責情況，公司對通拓科技的控制、管理是否有效，公司是否制定了改善跨境電商業務經營的計劃及具體情況等。
（一）說明公司就跨境電商業務板塊的是否制定了相關內部管理、審計、合規等制度，相關制度的運行情況，相關違規事件的主要責任人及追責情況
單位：萬元
近三年，通拓科技業績持續下滑，并購通拓形成的商譽出現減值跡象，公司聘請專業評估機構對上述商譽進行減值測試，并在2020年-2022年期間分別計提商譽減值損失39,595.89萬元、25,865.15萬元、51.81萬元。截至2022年底，并購通拓形成的商譽已全額計提減值準備。通拓科技經歷的亞馬遜及PayPal事件，并非是個案，而是跨境電商行業整體面臨的系統性風險。
目前，通拓科技已就跨境電商業務制定了公司治理、內部控制監督、采購管理、銷售管理、資金管理、關聯交易等一系列制度和措施，以保證跨境電商板塊的合規化運營。公司治理層面主要有《內部控制手冊》、《印章管理制度》、《規章制度管理制度》等；內部控制監督方面主要制定了《風控管理制度》，并設立了風控管理部、合規審計部對日常業務活動進行風險控制及監督；采購管理及銷售管理方面，制定《采購日常管理制度》、《出口銷售管理制度》、《崗位管理制度》等一系列內部崗位管理制度及業務實施辦法進行日常管理；對于資金管理及關聯交易方面，按照《信息披露管理辦法》、《關聯交易決策制度》、《全面預算管理制度》、《資金及稅務管理制度》等相關規定執行；店鋪管理方面根據《店鋪管理制度》等相關規定執行。以上制度皆內置系統流程，進行日常規范及管理，保證內部控制實施有效，管理可控。
針對違規事件的處理：對獨立站事業部等相關工作人員，根據對應的責任，對負主要責任的客服主管采取了辭退處分，對其他主要責任人予以記大過處分，降級降職降薪，以及扣除獎金等處罰。
（二）公司對通拓科技的控制、管理是否有效，公司是否制定了改善跨境電商業務經營的計劃及具體情況等
為加強對通拓公司的管理，公司制定了《對外投資管理辦法》、《母子公司管控辦法》、《分子公司投資管控制度》及財務相關制度，將子公司經營及投資決策管理、財務管理、人事及信息披露等工作納入統一的管理體制；并要求子公司及時上報重大經營信息，對子公司的經營做到及時了解、及時決策。2022年，公司持續加強對通拓的管控，派駐了財務總監、財務經理、合規總監、審計總監等核心崗位人員繼續參與通拓科技日常運營并進行監督。同時制定了對通拓的權限劃分表，明確了通拓的權限范圍。公司審計部定期或不定期對子公司經濟業務活動的各個方面進行審計監督，督促其健全內部控制制度體系的建設并有效執行。
公司根據通拓上報的2022年度工作總結及2023年戰略規劃，分版塊制定了改善跨境電商業務經營的計劃和戰略，并要求通拓科技實行具體有效的績效考核并出具承諾書。
（下轉B96版）
